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¿Cómo afecta la Reforma Tributaria en Chile a las startups?

El pasado 23 de agosto de 2018 se firmó el Proyecto de Ley para modernizar el sistema tributario de Chile. Esto significa que la propuesta entró en proceso de aprobación por los diputados y congresistas y que el proyecto puede sufrir modificaciones. O sea, aún no hay de qué ocuparse, solo esperar.

La firma estuvo acompañada del discurso del Presidente de la República de Chile, Sebastián Piñera, en el que se explicaban los principales objetivos de esta modernización.

Después de escucharlo, en el equipo Founderlist, nos quedamos con varias preguntas que quisimos responder y compartir con emprendedores e inversionistas en este post.

Para esto, hablamos con Sergio Tricio, gerente general de Ruvix, plataforma orientada a optimizar las finanzas personales y con Gonzalo Rivera Zaldivar, socio de Quadrant Legal, empresa de destacados abogados y especialistas tributarios de reconocida trayectoria en el sector público, privado y académico de Chile.

El objetivo de este artículo es traducir los principales puntos que mencionó Piñera en su discurso con foco en cómo éstos afectan a las Pymes y startups en Chile.

 

Qué encontrarás en este post:

 

  • ¿Por qué se está haciendo una modernización al sistema tributario  chileno?
  • ¿Qué significa un sistema único, equitativo e integrado?
  • ¿Cuáles son los beneficios para las Pymes y startups?
  • ¿Cuáles son los incentivos para inversionistas?
  • Y ahora, ¿qué sigue?

 

¿Por qué se está haciendo una modernización al sistema tributario  chileno?

 

De acuerdo con Sergio Tricio, en los últimos años en Chile, se ha visto una baja considerable en la inversión por la incertidumbre respecto a las reformas que se estaban realizando, particularmente a reforma la tributaria.

“Por esa disminución se esta dando este paso, para que vuelva la confianza e inviertan en Chile. De llegarse a concretar en la mayoría de puntos, que todavía queda bastante, podría ser un muy buen impulso para la inversión.” asegura Tricio, panelista de CNN Chile, radio Agricultura y ADN.

Por otro lado, Tricio explica que después de la última reforma tributaria se generó un clima adverso entre los empresarios, pequeños, medianos y grandes, por la complejidad que conllevaba.

En concreto, con la última reforma se tenían que llevar muchas declaraciones juradas -que son básicamente papeleos que hay que llenar y mandar al Servicio de Impuestos Internos-, y si es que la startup no tenía un profesional idóneo podía caer en incumplimiento de los deberes tributarios.” acota el mismo experto.

En simples palabras, el incumplimiento de los deberes tributarios por parte de los emprendedores, producto de la complejidad del sistema y de no poder pagar un contador idóneo para manejarlo, ha sido un desencadenante de la modernización a la reforma.

 

Y llegamos al punto clave…

 

Este proyecto busca simplificar la vida a las Pymes y startups, desenredando los procesos que a la fecha son tan confusos.

Así, se plantea un sistema único, equitativo e integrado.


¿Qué significa un sistema único, equitativo e integrado?

 

sebatian piñera - founderlist

 

Lo primero para comprender el cambio es aclarar cómo funciona actualmente. Para esto, consultamos a Gonzalo Rivera Zaldívar, abogado tributario.

En Chile hay varios regímenes de tributación de las rentas del capital y los podemos ejemplificar en términos muy generales en los siguientes régimenes

 

  1. Regimen de tributación semi integrado en el cual las empresas pagan impuesto de primera categoría -empresas comerciales, industriales, mineras y otras- (Lee a qué se refiere la 1ra categoría) por la renta líquida que ésta genera Luego, esos socios, personas naturales contribuyente de impuesto global complementario o inversionistas extranjeros sujetos al impuesto adicional, deben pagar sus correspondientes impuestos donde solamente pueden utilizar una parte del impuesto pagado por su empresa para rebajar el impuesto global complementario  o adicional en caso de contribuyentes de países sin convenio de doble tributación celebrados con Chile.
  2. En segundo lugar existe el sistema de renta atribuida que no permite diferir los impuestos y que es completamente integrado. De esta manera, los dueños de las empresas deben tributar por la totalidad de las rentas que generen las mismas, independiente de las utilidades que retiren en el mismo año que generan la renta (Lee qué es el régimen de renta atribuida).
  3. Y existe un tercer sistema, que aplica a las Pymes, que es parecido al sistema de renta atribuida en lo que respecta a la integración e imposibilidad de diferimiento, en el que se pagan todos los impuestos el mismo año, pero es más simple de gestionar e implementar.

 

Entonces, ¿qué busca Piñera con la nueva Reforma Tributaria?

 

Un sistema único de tributación -derogando los demás sistemas que existen- 100% integrado, es decir que los impuestos que se pagan a nivel de las empresas te sirvan de parte de pago para los impuestos finales como persona natural.

“Ese cambio es muy relevante porque de esa manera, al ser un régimen integrado, se equiparan los impuestos máximos a pagar por las personas en Chile.

 

¿Cuáles son los beneficios para las Pymes y startups?

 

Las Pymes en Chile, que representan el 98% de las empresas del país, son aquellas que tienen ingresos anuales iguales o inferiores a 50.000 Unidades de Fomento (UF).

De acuerdo al abogado Rivera Zaldivar, los tres beneficios destacados de la reforma tributaria para Pymes y startups son:

 

  1. Tener una tasa de tributación menor que el régimen general. Las Pymes van a tributar con una tasa de impuesto de primera categoría del 25%, a diferencia de las grandes empresas que van a tributar con una tasa del 27%.
  2. Rebajar parte de su renta líquida imponible, es decir que la reforma le va a permitir a estas empresas un ahorro, en caso de que no retiren todas las utilidades del ejercicio, de hasta un 50% del monto que se mantenga invertido en la empresa con un tope de 4.000 UF.
  3. Elegir un sistema de transparencia tributaria, o sea, pagar todos los impuestos en el mismo ejercicio, si quisieran resolver su situación tributaria. Esto significa que en el evento que las empresas quieran pagar todos sus impuestos generados en el año, lo van a poder hacer de una manera transparente y va a quedar resuelta su situación tributaria,  no va a quedar diferida en el tiempo porque funciona en base a retiros.

 

¿Cuáles son los incentivos para inversionistas?

 

  1. Contar con un sistema más simple para invertir en las Pymes y en startups.
  2. Establecimiento de un impuesto único en la venta de acciones: en el caso de que un inversionista persona natural contribuyente de impuesto global complementario quisiera vender su participación, se establece un impuesto único de una tasa del 20% al mayor valor en la enajenación, cumpliendo una serie de requisitos que se establecen en la ley.Eventualmente, las personas naturales que invierten podrían tener una tasa de impuesto más baja que la que hoy día existe. En el caso de primera categoría es del 27% y puede llegar hasta un 44-45% en caso de distribuir.
  3. El proyecto de ley plantea que solo se tributa cuando se enajenan las opciones. Con la última reforma que hizo la ex Presidenta Bachelet, ha habido un problema respecto al otorgamiento de opciones para suscripción de acciones, -los famosos “stock options”-, en el cual se generaba una doble tributación: cuando se otorgaban las opciones y cuando se enajenaban -vendían- las opciones. De aprobarse el proyecto, solo se pagarían impuestos cuando un inversionista venda sus acciones.

 

Por último, otro tema que resalta Rivera es la Simplificación de las normas de tributación internacional.

Un ejemplo es el uso de los créditos por impuestos pagados en el exterior. Si tu pagas impuestos en otro país por una venta de alguna empresa, los podrías utilizar en Chile para pagar los que te corresponden a nivel nacional.

 

Y ahora, ¿Qué sigue?

 

La respuesta de los dos expertos, es ESPERAR. ¿Cuánto podría tardar este proyecto en ser aprobado? el tiempo es incierto, lo que se sabe es que a la última reforma le tomo casi un año.

Si leíste hasta aquí, y aún no te queda claro lo que viene, no te preocupes. La primera y más importante expectativa es que el sistema de tributación en Chile sea más fácil de entender y por ende, cumplir.

 

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